Что такое подоходный налог с заработной платы

Куда идет подоходный налог 13 процентов с зарплаты? Понятие НДФЛ, расчет отчислений

Что такое подоходный налог с заработной платы

Все работающие россияне уплачивают НДФЛ с полученной зарплаты. НДФЛ – это подоходный налог, который начисляется по ставке 13%. Если по договору сотруднику положен ежемесячный оклад в размере 35000 рублей, то на руки он получает не всю сумму, а 30450 р. уже за вычетом подоходного налога.

Что такое НДФЛ и кто его платит

При получении доходов на территории России граждане должны заплатить налог на них. Налогом в виде НДФЛ облагается не только заработная плата, но и полученные доходы от сдачи недвижимости в аренду, продажи квартиры или машины (за некоторым исключением), при получении в дар дорогостоящего имущества, при выигрыше в лотерею и пр.

Помимо НДФЛ, который является прямым налогом, граждане уплачивают и некоторые косвенные налоги. В частности, НДС, который заложен в стоимости приобретаемых ими товаров и услуг.

НДФЛ с зарплаты взимается по ставке 13%, тогда как в отношении некоторых других доходов предусмотрена повышенная налоговая ставка. Например, налог на выигрыш в лотерею составляет 35%.

Как правильно посчитать 13 процентов от зарплаты

Согласно ст. 13 Налогового кодекса, НДФЛ является федеральным налогом с единой ставкой для всех регионов. Субъекты не могут ее менять по своему усмотрению.

Для того чтобы рассчитать размер НДФЛ с зарплаты, необходимо суммировать все доходы, полученные от трудовой деятельности сотрудника за месяц. Сюда включаются зарплата, премиальные, различные стимулирующие надбавки и доплаты.

Из полученного значения вычитаются положенные сотруднику налоговые вычеты (если таковые имеются) и затем уже применяется налоговая ставка в размере 13%.

Приведем пример. Сотруднику по итогам месяца начислена зарплата в размере 28 000 р., премия 11 000 р., а также доплата за работу в выходные в размере 1,8 тыс. р.

Ему положен районный коэффициент 1,2. У сотрудника есть несовершеннолетняя дочь, за которую ему полагается налоговый вычет в размере 1400 р.

13% от зарплаты будет высчитываться следующим образом:

  1. Определяется налогооблагаемая база: (28000 + 11000 + 1800) * 1,2 = 48960 р.
  2. Она уменьшается на вычет в размере 1400 р. Получается 47560 р. (48960 – 1400).
  3. Применяется налоговая ставка 13%. Размер НДФЛ составляет 6182,8 р.
  4. Указанная сумма перечисляется в бюджет работодателем, а сотрудник получает на руки 41377,2 р. (47560 – 6182,8).

Обычно все расчеты по НДФЛ производит сам работодатель. Именно он выступает в роли налогового агента, который уплачивает все налоги за своих сотрудников. На руки работник получает уже зарплату за минусом НДФЛ.

Проверить правильность вычислений сотрудник может, если он обратится к расчетному листу, который он регулярно получает от работодателя.

Ставка по налогу в настоящее время единая, хотя разговоры о необходимости установления дифференцированной ставки подоходного налога (чем выше зарплата, тем выше ставка) ведутся на регулярной основе.

Сферы применения налога

Многие граждане ошибочно полагают, что налог в размере 13% затем идет на формирование их пенсии, социальное страхование (выплаты при нетрудоспособности, декретные и детские пособия), а также на медицинское страхование. На самом деле это не так.

Каждый работодатель обязан делать взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование за своих работников. Но эти взносы уплачиваются им за свой счет, и на них не уменьшается начисленная сотрудникам зарплата. То есть НДФЛ в размере 13% уменьшает размер полученных гражданином доходов, а взносы в ПФР, ФСС и ФОМС – нет.

Приведем пример. Сотруднику установлен оклад в размере 30 тыс. р.

На руки он получает 26 100 р. (30000 – 30000 * 13%).

Также работодатель ежемесячно перечисляет за него 6600 р. на пенсионное страхование (30000 * 22%); 870 р. (30000 * 2,9%) – на социальное страхование и 1530 р. (30000 * 5,1%) – на медицинское страхование.

На самом деле все удержанные налоги с зарплаты в размере 13% поступают в бюджеты соответствующего уровня (федеральный, региональный, городской или районный). Затем эти средства направляют на обеспечение работы бюджетных учреждений (в частности, больниц и школ), охрану правопорядка, экологическую и пожарную безопасность и пр.

Согласно действующему законодательству, большая часть собранных налогов в размере 85% поступает в бюджет субъекта: города федерального значения (такого, как Москва или Санкт-Петербург) или региональный бюджет (например, Тульской или Тверской области). Остальные 15% уходят в муниципальные образования. Такое распределение производится, согласно положениям ст. 56 Налогового кодекса.

Направления расходов (например, то сколько потратят на ремонт больниц, благоустройство города, образовательные услуги и пр.) определяется уже местными властями при принятии бюджета на текущий год.

То, каким образом распределяются эти средства, можно найти в открытом доступе. Например, с направлениями бюджетных расходов для Москвы на текущий год можно ознакомиться на сайте «Открытый бюджет».

Очевидно, что источником формирования бюджета выступают не только зарплатные налоги, но и налоговые поступления от предпринимателей и предприятий за ведение ими бизнеса на российской территории.

Так, согласно статистике, на подоходный налог сейчас приходится 20% среди источников его формирования, больше (23%) принадлежит налогу на добычу полезных ископаемых.

Таким образом, ежемесячно сотрудники должны перечислить в пользу государства НДФЛ в размере 13% от их зарплаты. В данном случае работодатель выступает их налоговым агентом: удерживает подоходный налог и перечисляет его в бюджет. НДФЛ поступает в региональный бюджет и затем расходуется на различные цели.

Помимо НДФЛ 13%, который сотрудник платит из своего кармана, работодатель ежемесячно отчисляет 22% от его доходов на пенсионное обеспечение, 5,1% – на медицинское страхование и 2,9% – на социальное страхование.

Большая часть собранного НДФЛ зачисляется в региональные бюджеты, а 15% направляется в муниципальные.

Загрузка…

Источник: https://pravo.team/trudovoe/oplata/13-ndfl.html

Подоходный налог с зарплаты

Что такое подоходный налог с заработной платы

Подоходный налог с зарплаты — это процент от зарплаты, который налогоплательщик ежемесячно выплачивает  в пенсионный фонд.  О том сколько подоходный налог составляет процентов от зарплаты указано в Налоговом Кодексе РФ, глава 23. Так на 2019 год размер НДФЛ для резидентов составляет  13%, для нерезидентов  30%. Работодатели обязаны выплачивать налог из зарплаты своих сотрудников.

Что такое подоходный налог с заработной платы

Подоходный налог из зарплаты — это прямой налог на доходы физических лиц. Налог вычисляется не только с заработной платы, а и с других доходов граждан, полученных, в том числе, в натуральной форме.  

Налоговая ставка составляет 13% от общего дохода.

Законодательством так же предусмотрена налоговая ставка в размере 35% для определенных видов дохода:

  • Доход от призов, выигранных в конкурсах и любых других мероприятиях, в случае, если приз превышает сумму 4000р.
  • Доходы от процентов в банке, по обращающимся облигациям, номинированных в рублях.
  • Доход от экономии на процентах, от кредитных средств.
  • Доход от использования средств кредитного кооператива, проценты от пользования. сельскохозяйственным кооперативом.

Ставка НДФЛ с зарплаты резидента и нерезидента

Резидентом является лицо имеющее регистрацию государства, и постоянно проживающее на территории Российской Федерации, в течении 183 дней в течении последних 12 месяцев.

Нерезидент не имеет постоянного места проживания в РФ, то есть находится 183 дня в году за пределами государства.

Налоговая ставка для резидентов составляет от 13 до 35 процентов, в зависимости от вида деятельности.

Налоговая ставка резидентов в 13% относится к следующим видам дохода:

  • Налог из заработной платы, премий, отпускных.
  • Доход от предпринимательской деятельности.
  • Продажа имущества.
  • Дивиденды.

Налоговая ставка резидентов в 35% относится к следующим видам дохода:

  • Проценты по вкладам.
  • Доход от экономии на процентах от кредитных средств.
  • Выигрыши в конкурсах, в части дохода свыше четырех тысяч рублей.

Налоговые ставки для не резидентов составляют от 13% до 30%.

НДФЛ нерезидентов в размере 13% распространяется на деятельность:

  • Доход от трудовой деятельности:
  • o Безвизовых мигрантов.
  • o резидентов стран-членов ЕАЭС.
  • o высококвалифицированных специалистов других стра.
  • o беженцев.

НДФЛ нерезидентов в размере 15% выплачивается от дохода с дивидендов.

НДФЛ в размере 30% выплачивается нерезидентами от дохода:

  • Предпринимательской деятельности.
  • Трудовой деятельности для других нерезидентов.
  • Продажи имущества.
  • Процентные доходы от вклада.
  • Экономии на процентах при получении займа.
  • Выигрыши в размере свыше 4000р.

Порядок расчета подоходного налога с зарплаты

Законодательством установлено, что отчисления из заработной платы производятся работодателем и на руки сотруднику выдается зарплата за вычетом налога.

В случае ошибки при расчете контролирующие органы могут наложить штрафные санкции, поэтому расчет должен быть произведен достоверно. Если работодатель не перечислил сумму налога в бюджет, его ожидает штраф в размере 20% от суммы, которую он должен был перечислить.

В случае уклонения от уплаты крупных сумм, нарушителя ожидает штраф в размере от 100 до 300 тысяч рублей, а так же ограничения в возможностях занимать определенные должности и заниматься определенными видами деятельности в течение трех лет и арест на срок от полугода до двух лет.

Расчет НДФЛ производится, опираясь на Налоговый Кодекс Российской Федерации, ст.225, регулирующую порядок исчисления налога.

Порядок исчисления налога происходит в несколько этапов:

  1. Составление перечня всех облагаемых налогом доходов, которые получает налогоплательщик. При составлении перечня необходимо удостовериться в том, что каждый из доходов на данный момент облагается налогом.
  2. Определение ставки для каждого вида дохода
  3. Исчисление налоговой базы подоходного налога за налоговый период, по каждому из видов дохода раздельно. При вычислении налоговой базы необходимо учитывать налоговые вычеты, если такие имеются у налогоплательщика.
  4. Расчет НДФЛ. Сумма налога округляется до полных рублей, согласно математическим законам.

Налоговая база

Формула расчета Налога на доходы физических лиц  представляет собой налоговую базу, умноженную на налоговую ставку.

Налоговая база на НДФЛ складывается из всех видов дохода, который получает налогоплательщик.

Как самому рассчитать подоходный налог с заработной платы

Для самостоятельного расчета подоходного налога необходимо определить является ли гражданин резидентом данной страны. Если человек находился на территории государства 183 и более дней за год, он является резидентом и при расчете налога от трудовой деятельности налог составляет 13%.

Процент, который стоит отчислять из заработной платы, определяется в зависимости от вида деятельности, с которого налогоплательщик получает доход. Перечень видов деятельности и процентов, как для резидента, так и для нерезидента, перечислен в п.2.

Прежде чем подсчитать собственные доходы, стоит обратиться к Налоговому Кодексу РФ и уточнить какие доходы не облагаются налогом. Затем нужно составить налоговую базу, то есть собрать все доходы от разных видов деятельности и просуммировать.

Налоговые вычеты отнимаются из суммы заработной платы, прежде чем рассчитывается налог. Если у налогоплательщика есть право на налоговый вычет.

Налоговые вычеты существуют четырех типов:

  1. Стандартный. Право на пользования стандартным вычетом есть у военнослужащих, инвалидов, единственный родитель ребенка и другие группы лиц, указанные в ст. 218 НК РФ
  2. Социальный. Право на социальный вычет имеют лица занимающиеся благотворительностью, учащиеся, получающие медицинские услуги и др.
  3. Имущественный. Право на имущественный вычет имеют лица продавшие имущество, построившие здания на приобретенном земельном участке, погашающие кредиты.
  4. Профессиональный. Право на профессиональный вычет имеют налогоплательщики, которые получали вознаграждения за авторские изобретения, а так же другие лица, указанные в ст. 221 НК РФ.

Формула расчета НДФЛ выглядит следующим образом:

НДФЛ = Налоговая база * налоговая ставка

Пример расчета:

Калинина И.В. работает менеджером по продажам. За май 2019 года ее заработная  плата составляет 30 000. Премия – 3000.

У нее есть ребенок четырех лет , за которого по стандартному налоговому вычету гражданка уменьшает налогооблагаемую базу на 1400р.  Ставка НДФЛ – 13%.

Доход = 30 000 + 3000 = 33 000р.

Налогооблагаемая база = 33 000 – 1400 = 31 600р.

НДФЛ = 31 600 *13% = 4108р.

Как узнать, сколько удержано с вашей зарплаты

Вместе с заработной платой, на руки работнику должен выдаваться расчетный листок, в котором указано откуда берутся и куда отчисляются определенные суммы.

В большинстве компаний, установлены специальные коды, которые шифруют движение денежных средств, и простому работнику не всегда удается понять, что имеется ввиду. Законодательством не установлены определенные коды, поэтому на бланке должна быть расшифровка, либо ее можно уточнить у работодателя, если он не давал об этом информации ранее.

Форма бланка не установлена законодательством, поэтому может быть разной,  однако в нем обязательно должны быть указаны следующие пункты:

  1. Начислено. Данный раздел отражает все начисления за месяц, оклад, проценты, премии, сюда же относится больничный, отпускные, а так же другие выплаты.
  2. Удержано. Здесь отражаются подоходный налог, выплаты по кредитам, алиментам и прочие удержания из заработной платы конкретного сотрудника.
  3. Выплачено. Сколько было уже выплачено работнику за месяц, в качестве аванса
  4. К оплате. В строке оплата отражается остаток начисленного, после вычитания удержаний и уже осуществленных выплат.

Источник: https://cheladv.ru/articles/podohodnyj-nalog-s-zarplaty/

Сколько налогов с заработной платы должен платить работодатель. Часть 1. Подоходный налог

Что такое подоходный налог с заработной платы
https://pbs.twimg.com/media/EDPXOrdXUAAcBxO.jpg

Организации и ИП, заключившие с работниками трудовые договора и договора гражданско- правового характера обязаны начислять и перечислять в бюджет страховые взносы и налог на доходы физических лиц с заработной платы каждого работника.

Страховые взносы платятся за счет средств работодателя, подоходный налог удерживается из заработной платы сотрудника.

1. НДФЛ. Ставки налога и порядок уплаты.

1.1. Ставка налога для резидентов РФ

Ставка налога на доходы физических лиц зависит от статуса работника:

13% — от суммы заработной платы сотрудника-резидента РФ;

1.2. Ставки НДФЛ для физических лиц — нерезидентов РФ

Ставка НДФЛ для нерезидентов РФ составляет 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ) кроме случаев:

15% — от суммы заработка нерезидента РФ — если физические лица, являющиеся нерезидентами РФ получали доходы в виде дивидендов от участия в деятельности российских органи заций (дивиденды, полученные резидентами РФ облагаются налогом по ставке 9%);

Доходы нерезидентов РФ облагаются налогом по ставке 13% в следующих случаях:

иностранцы, работающие по патенту (п.3 ст. 224 НК РФ и ст. 227.1 НК РФ);иностранцы, которые являются высококвалифицированными специалистами (п.3 ст.

224 НК РФ );Внимание! Не все доходы иностранцев, являющихся высококвалифицированными специалистами облагаются по ставке 13%!доходы от трудовой деятельности соотечественников и членов их семей, ранее проживающих за границей и переехавших на постоянное место жительства в РФ, являющихся участниками программы по добровольному переселению в Россию (п.3 ст. 224 НК РФ );доходы граждан других стран, не имеющих гражданства РФ если им предоставлено временное убежище в России или они признаны беженцами (п.3 ст. 224 НК РФ ); доходы, получаемые членами экипажей судов, приписанных к портам России и ходят под ее флагом (п.3 ст. 224 НК РФ ); доходы, получаемые гражданами стран, входящих в Евразийский экономический союз (ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г.).Внимание! Порядок уплаты НДФЛ с доходов граждан ЕАЭС регулируется ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года и ст. 224 НК РФ.

При начислении и уплате подоходного налога работодатель является не налогоплательщиком, а налоговым агентом — он обязан начислить и удержать из заработной платы каждого работника сумму налога и перечислить его в бюджет.

2. Налоговые вычеты.

Сумму налога можно уменьшить на стандартные (ст. 218 НК РФ), социальные (ст. 219 НК РФ) и имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ). Чаще всего работникам предоставляются стандартные вычеты на детей:

  • 1 400 руб. — на первого ребенка;
  • 1 400 руб. — на второго ребенка;
  • 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6 000 руб. — на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы- для опекунов и попечителей;
  • 12 000 руб. — на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы- для родителей и усыновителей.

Внимание! При получении вычета на третьего ребенка возраст первого и второго не учитывается. Поэтому если один или даже двое старших детей достигли возраста 18 лет, вычет на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет все равно составит 3 тыс. руб. в месяц.

Стандартные вычеты предоставляются работнику до тех пор, пока его доход не превысит 350 тыс. руб. С месяца, в котором данный лимит был превышен, вычет на ребенка не предоставляется.

Внимание! Гражданам, не являющимся налоговыми резидентами РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 — 221 НК РФ не положены.Все вычеты распространяются только на доходы, облагаемые по ставке 13% и перечисленные в п. ст. 224 НК РФ. Доходы нерезидентов РФ перечислены в п. 3 ст. 224 НК РФ.

Для того, чтобы получить стандартные вычеты, нужно написать заявление работодателю. Чтобы уменьшить сумму НДФЛ на социальные или имущественные вычеты можно сдать декларацию 3 НДФЛ или получить уведомление в налоговой.

3. Как рассчитать подоходный налог?

Алгоритм расчета суммы подоходного налога:

  1. Определяется сумма общего дохода работника — суммируются все выплаты: оклады, премии, другие выплаты (оплата очередного отпуска, выплаты по больничным листам, материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на каждого работника и т.д.);
  2. Определяется сумма налоговых вычетов (если есть);
  3. Определяется сумма дохода, облагаемого налогом — из общей суммы дохода работника вычитаются налоговые вычеты;
  4. Рассчитывается сумма налога, подлежащего уплате в бюджет — сумма облагаемого дохода умножается на ставку налога.

Пример: работник — резидент РФ, имеет троих несовершеннолетних детей. Оклад — 15 тыс. руб. Январь он отработал полностью, также работодатель выплатил ему премию в размере 5 тыс. руб. и материальную помощь — 7 тыс. руб.

1. Общая сумма дохода за месяц= 15 000 + 5 000 + 3 000 = 23 000 руб. (4 000 руб. материальной помощи не учитываем, поскольку эта сумма не подлежит обложению НДФЛ);

2. Общая сумма налоговых вычетов= 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 руб.

3. Сумма облагаемого дохода = 23 000 — 5 800 = 17 200 руб.

4. Сумма НДФЛ = 17 200 * 13% = 2 236 руб.

Как работнику можно уменьшить сумму подоходного налога?Мишустин сообщил о том, что в правительстве рассматривается вопрос о снижении налогов на трудСилуанов назвал налоговую нагрузку на работодателей запредельнойСпикер Совета Федерации поддержала идею об освобождении микропредприятий от налоговРаботодатели будут платить меньше налогов с зарплаты?Для предпринимателей хотят снизить страховые взносы?

Спасибо за внимание! Хотите больше полезных статей? Подпишитесь на канал, ставьте лайки и делитесь в соцсетях.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c52d292bc864000ad1befca/skolko-nalogov-s-zarabotnoi-platy-doljen-platit-rabotodatel-chast-1-podohodnyi-nalog-5debc262f73d9d00ae93e686

Подоходный налог с физических лиц с зарплаты в 2020 году

Что такое подоходный налог с заработной платы

Работодатели, осуществляющие выплаты своим работникам в рамках трудового договора, обязаны удерживать с заработной платы подоходный налог и перечислять его в бюджет. Для его расчета следует руководствоваться налоговым законодательством. Какие виды доходов облагаются НДФЛ, его ставки и вычеты из налогооблагаемой базы мы рассмотрим далее.

Расчет НДФЛ за месяц + калькулятор

Подоходный налог рассчитывается и удерживается ежемесячно. Чтобы вычислить сумму НДФЛ, необходимо:

  • начислить работнику все полагающиеся выплаты: заработную плату, премии, произвести оплату больничного листа и т.д.;
  • уточнить, являются ли в составе доходов те, которые освобождены от уплаты налога;
  • определить статус плательщика НДФЛ;
  • применить полагающиеся налоговые вычеты;
  • уточнить налогооблагаемую базу с учетом необлагаемого дохода и вычетов;
  • вычислить из полученной базы налог, применив ставку, согласно налогового статуса работника.

Формула расчета:

Пример: гражданину Петрову в мае 2020 года начислена заработная плата в размере 30 тыс. руб. и премия 5 тыс.руб. У Петрова имеется несовершеннолетний ребенок, вычет на которого составляет 1400 рублей.

Налогооблагаемая база: 30000 + 5000 – 1400 = 33600 рублей. Поскольку гражданин Петров является резидентом РФ и его доходы облагаются по ставке 13 %, то сумма НДФЛ в текущем месяце = 33600 × 13% = 4368 рублей.

Что такое подоходный налог с зарплаты?

Сам термин «подоходный налог» используется только в разговорном языке. Законодатель определяет его как налог с доходов физических лиц (НДФЛ) и именно так он звучит в Налоговом кодексе. Все разъяснения, связанные с суммами, входящими в расчет, ставками, сроками уплаты, налоговыми вычетами содержатся в главе 23 НК.

Обложению НДФЛ подлежат выплаты в пользу работников в виде заработной платы, премий, сумм по больничным листам, отпускным расчетам. Производится удержание налога по фактической выплате, т.е. физическому лицу выплачивается сумма за минусом рассчитанного подоходного налога.

Как формируется подоходный налог с ЗП?

Сумма НДФЛ, удерживаемой с заработной платы, зависит от нескольких параметров:

  • статуса работника, как налогоплательщика;
  • размера и вида полученного дохода;
  • применяемых вычетов, уменьшающих базу для расчета НДФЛ;
  • ставки налога.

Статус плательщика устанавливается на конец отчетного периода и зависит от того, является ли гражданин резидентом страны.

Следует учитывать, что статус резидента имеют россияне, постоянно проживающие на территории государства не менее 183 календарных дней в году.

При этом не учитываются периоды, связанные с лечением или обучением за пределами России не более 6 месяцев в году. Остальные работники имеют статус нерезидента.

Сколько процентов составляет?

Ставки налога с заработной платы устанавливается статьей 224 НК. Приведем значения процентных величин только с доходов, получаемых от работодателей:

Статус налогоплательщикаСтавкаВид облагаемого дохода
Резидент13%Полученный от трудовой деятельности в пределах Российской Федерации
35%С экономической выгоды, призов и подарков стоимостью свыше 4 тысяч рублей
Нерезидент13%От трудовой деятельности на территории РФ:

  • переселенцев, беженцев;
  • высококвалифицированных иностранных работников, приглашенных в организацию;
  • членам экипажей российских морских судов.
30%С зарплаты остальных категорий, не указанных выше, а также с экономической выгоды и подарков на сумму, превышающую 4 тысячи рублей.

Иностранные граждане, осуществляющие деятельность по патенту, уплачивают в бюджет РФ фиксированную сумму налога с доходов. Но при трудоустройстве обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет лежит на работодателе. При этом лицо вправе обратиться в бухгалтерию с необходимыми документами и зачесть ранее уплаченный взнос по патенту.

Ему потребуется:

  • оформить заявление об уменьшении суммы налога;
  • предъявить платежный документ в подтверждение произведенной оплаты фиксированного авансового платежа;
  • получить уведомление от ИФНС.

Доходы, освобожденные от уплаты налога

Не все получаемые гражданами доходы от трудовой деятельности подлежат налогообложению. Статьей 217 НК определены следующие выплаты, которые освобождены от НДФЛ:

  • выходное пособие при увольнении с места работы;
  • суммы возмещений вреда здоровью;
  • оплата стоимость натурального довольствия или средства, выдаваемые взамен его;
  • государственные пособия, в том числе по беременности и родам, безработице;
  • пенсии и иные социальные выплаты;
  • выплаты, осуществляемые ежемесячно в связи с рождением ребенка;
  • компенсация за несвоевременную выплату заработной платы;
  • алименты, взыскиваемые по судебному решению.

Граждане самостоятельно рассчитывают и уплачивают НДФЛ:

  • с доходов от предпринимательской деятельности, а также нотариусы, адвокаты и иные лица, практикующие в частном порядке;
  • с доходов от продажи объектов недвижимости, сдачи в наем помещений и т.д.

С авансовой выплаты, как правило, НДФЛ не удерживается. Но здесь существуют свои особенности, связанные с датой выплаты аванса:

  • если она осуществляется до последнего дня текущего месяца, то налог не удерживается, это происходит уже при окончательном расчете за месяц;
  • если выплачен аванс в последний день месяца, то НДФЛ необходимо удержать и уплатить.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Граждане РФ, работающие по трудовому договору и получающие заработную плату, вправе воспользоваться налоговыми вычетами. Такая возможность предоставлена в соответствии со статьями 218-221 Налогового кодекса. К вычетам, уменьшающим налоговую базу при расчете подоходного налога, относятся:

  1. Стандартные. Предоставляются родителям или опекунам несовершеннолетних детей и детей, обучающихся по очной форме обучения до достижения ими 24-летнего возраста. Размер его составляет:
  • по 1400 рублей на первого и второго ребенка;
  • по 3000 рублей на третьего и следующих;
  • по 6000 рублей на каждого усыновленного или взятого под опеку ребенка-инвалида;
  • по 12000 рублей родителям ребенка-инвалида.

Стандартные вычеты предоставляются каждому их родителей или опекунов по основному месту работы. В двукратном размере применяется в случае, когда ребенка воспитывает один родитель, или при отказе от стандартного вычета одного из супругов.

Вычет предоставляется до того месяца, пока суммарный годовой доход не превысит 350 тысяч рублей. В оставшемся периоде года налоговая база на размер стандартных послаблений не уменьшается.

  1. Социальные. К ним относятся вычеты, предоставляемые в связи с расходами, понесенными:
  • на благотворительность;
  • на обучение свое, а также детей или подопечных, в образовательных учреждениях;
  • на медицинское обслуживание и приобретение медикаментов;
  • в рамках договора по негосударственному пенсионному обеспечению.
  1. Имущественные. Граждане, купившие недвижимость или ее долю, вправе воспользоваться имущественным вычетом в размере, не превышающем 260 тысяч рублей. Для того, чтобы работодатель не удерживал НДФЛ в течение текущего года, потребуется предоставить в бухгалтерию налоговое уведомление, которое выдается ИФНС на основании представленной гражданином декларации.

Сроки и порядок уплаты подоходного налога с зарплаты в 2020 году

Обязанность уплаты НДФЛ в бюджет лежит на налоговом агенте, осуществляющем выплаты в пользу своих работников. Это установлено статьей 226 НК. Сроки перечисления зависят от вида получаемого дохода:

  • подоходный налог с зарплаты, премий и иных вознаграждений необходимо перечислить в день их выплаты или на следующий день;
  • налог с сумм отпускных и по больничным листам перечисляется не позднее последней даты месяца их выплаты (в случае, когда он выпадает на выходной или нерабочий день, то крайним сроком будет следующий за ним день).

Запрещается перечисление сумм НДФЛ авансом, т.е. до выдачи работнику денежных средств и удержания налога. Это будет рассматриваться как нарушение налогового законодательства и повлечь меры наказания.

Суммы налога перечисляются на коды налогового органа по месту регистрации организации в качестве налогового агента. В случае наличия у компании обособленных подразделений уплата НДФЛ производится по месту нахождения каждого из подразделений.

Отчетность по НДФЛ в 2020 году

Налоговые агенты обязаны предоставлять в орган ИФНС по месту регистрации отчетность по налогу с доходов, производимых в пользу своих работников, по следующим формам:

  • 6-НДФЛ по каждому кварталу текущего года;
  • 2-НДФЛ по итогам года на каждого из работников.

Налоговый орган обязывает организации с численность 25 человек и более сдавать отчеты по подоходному налогу в электронной форме (статья 230 НК).

: Зачем платить подоходный налог?

Источник: https://ip-shnik.ru/nalogi/podohodnyj-nalog-s-fizicheskih-lic-s-zarplaty/

Что такое подоходный налог с заработной платы

Что такое подоходный налог с заработной платы

Подоходный налог с заработной платы – это налог, который налогоплательщик отчисляет Государству. Он относится к категории основных прямых налогов, действующих на территории Российской Федерации и перечисляемых в федеральный бюджет страны. Из налогооблагаемых подоходных налогов выделяются:

Налоги, начисляемые в процентном эквиваленте (денежном) на заработную плату работника. Они рассчитываются индивидуально, в зависимости от ежемесячных выплат, поступающих со стороны работодателя (индивидуального предпринимателя или юридического лица).

Налоги, которые начисляются на доходы, рассчитываются в натуральной форме, как на денежные средства, полученные натуральным способом.

Как рассчитывается подоходный налог в 2018 году

Расчет подоходного налога осуществляется посредством высчитывания всех доходов работника, полученных им за один календарный период (месяц).

Ко всем доходам относится не только ежемесячно начисляемая заработная плата, но и различные поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, поступающие со стороны индивидуального предпринимателя (ИП) или юридического лица (ЮЛ), в лице которого может выступать Государство (относится только к госслужащим).

После подсчета всех полученных работником за один календарный период доходов, из их массы высчитываются официально признанные со стороны Правительства Российской Федерации расходы. Из полученной в конечном итоге денежной суммы происходит взимание налога, в зависимости от ставки налогообложения, действующей в том или другом случае.

Стоит отметить, что процент по подоходному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет Российской Федерации, варьируется.

Он зависит в первую очередь от статуса налогоплательщика, основными наименованиями которого являются:

  • физические лица;
  • индивидуальные предприниматели;
  • юридические лица;
  • пенсионеры;
  • матери одиночки;

и так далее.

На сегодняшний день выплачивать подоходный налог обязаны не только работники, но и их работодатели, из-за чего и происходит варьирование конечной процентной ставки.

Статус налогоплательщика на протяжении всего налогового года может меняться. Именно поэтому работодателям приходится ежегодно производить перерасчеты по той ставке, которую имеет на конец года работник, и, в случае необходимости, проводить выплаты по заработной, недополученной, плате.

Для этого применяются специальные налоговые вычеты, которые действуют по индивидуальным условиям для каждой категории налогоплательщиков отдельно. На сегодняшний день, налоговые вычеты из заработной плате, как правило, в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации бывают:

  • пятьсот рублей;
  • тысяча четыреста рублей;
  • три тысячи рублей.

Пример расчета подоходного налога

Предположим, женщина, получает ежемесячную заработную плату в размере двадцати пяти тысяч рублей. Она является матерью мальчика, в возрасте двенадцати лет, то есть несовершеннолетнего лица.

В соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации, для женщин, имеющим на попечении несовершеннолетних граждан, подоходный вычет составляет тысяча четыреста рублей. Так если женщина получит доход в размере двадцати трех тысяч шестиста рублей.

В зависимости от того, к какой социальной группе относится налогоплательщик, варьируется и сам размер подоходного налога. Например, подоходный налог в размере пятиста рублей действует в отношении учителей и преподавателей государственных образовательных учебных заведений.

Три тысячи рублей – в отношении представителей компаний и коммерческих структур. Но в целом, подоходный налог является индивидуальным и его размер, как и было сказано выше, может меняться.

На что уходят подоходные налоги граждан

Подоходные налоги присутствуют в каждой стране. Они являются одним из основных способов подпитки федерального государственного бюджета, денежные средства из которого уходят на погашение заработной платы государственных служащих, постройку муниципальных зданий, монтаж и демонтаж дорог, а также на другие социально-значимые проекты.

Также именно из этой суммы платится заработная плата высокопоставленным чиновникам, включая Президента страны.

Что самое интересное, подоходный налог обязан выплачивать также и Президент Российской Федерации. Но учитывая, что он занимает довольно опасную должность, ведь за последние несколько лет на него было совершенно несколько десятков официально признанных покушений, для него действуют максимально возможные определенные льготы.

Источник: https://dailyfin.ru/chto-takoe-podohodnyj-nalog-s-zarabotnoj-platy/

Подоходный налог с зарплаты в 2020 году — Контур.Бухгалтерия

Что такое подоходный налог с заработной платы

С заработной платы сотрудников платится прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатели становятся налоговыми агентами и удерживают подоходный налог с зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет. Расскажем о правилах расчета и перечисления налога, льготах и налоговых вычетах.

С каких доходов платится налог

Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе материальная выгода и доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

  • суммируем все доходы сотрудника;
  • вычитаем из этой суммы официальные расходы;
  • с полученного остатка взимаем налог 13 % или 30 %.

От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ.

Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты.

С 2020 года этот список пополнился компенсациями, отдельно выделена компенсация проезда в отпуск и обратно для работников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей.

Процентная ставка подоходного налога в 2020 году

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться. 

Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

Дополнительно ставки налога варьируются в зависимости от вида полученного дохода. Так, зарплата облагается по ставке 13 %, а доход от экономии на процентах или победы в конкурсе (на сумму приза свыше 4 000 рублей) — по ставке 35 %

Налоговые вычеты

Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Среди самых популярных вычетов:

  • 1400 рублей — стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка  и 3000 рублей на третьего и каждого последующего (подробнее о вычетах на детей читайте здесь);
  • 500 рублей — стандартный вычет для героев СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы, а также некоторым другим категориям граждан (если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, он может использовать только один, суммировать можно только вычеты на детей);
  • имущественный вычет покупателю жилья на территории РФ предоставляется на основании заявления, налоговой декларации и документов, которые подтверждают покупку или уплату процентов по ипотеке. Его можно получить один раз в жизни, а сумма ограничена фактическими затратами или 2 млн рублей при единовременной покупке/строительстве имущества и 3 млн рублей при ипотеке (подробнее см. ст. 220 НК РФ);
  • социальный вычет по расходам на обучение или лечение взрослого или ребенка, а также по некоторым другим расходам предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы (подробнее см. ст. 219 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты получают предприниматели, адвокаты, нотариусы при подтверждении расходов в их предпринимательской или адвокатской деятельности (подробнее см. ст. 221 НК РФ).

Пример. Зарплата сотрудника — 50 000 рублей. Он отец трех несовершеннолетних детей. На первых двух вычет составит 1400 + 1400 = 2800 рублей, на третьего еще 3000 рублей, итого 5800 рублей. 

База для исчисления налога составит: 50 000 — 5 800 = 44 200 рублей. С этой суммы необходимо посчитать НДФЛ и перечислить в бюджет.

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ. 

Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный).

В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца.

Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.

Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным.

Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года.

А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

Перечисление налога

Подоходный налог перечисляют в бюджет в следующие сроки:

  • если организация выплачивает зарплату наличными — перечисляем налог в день получения денег в банке;
  • если организация выплачивает зарплату безналично — перечисляем налог в день перевода средств на карты сотрудников;
  • если организация выплачивает зарплату из других источников (например, из выручки, не снимая деньги с банковского счета) — перечисляем налог на следующий день после выдачи дохода;
  • если организация перечисляет материальную выгоду и доходы в натуральной форме — перечисляем налог на следующий день после его удержания.

Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат. Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы.

Граждане, которые платят НДФЛ самостоятельно на основании декларации 3-НДФЛ, перечисляют налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

  • если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штраф — 20% от суммы неперечисленного налога;
  • при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

На первый взгляд, основная работа бухгалтера — считать доходы, расходы и подавать соответствующие данные в ФНС. «Элементарно, Ватсон!», — скажут многие. Но это далеко не так. Разберем, какие функции выполняет бухгалтер и за что он получает зарплату.

, Михаил Кобрин

Компенсационные выплаты после увольнения работника представляют для него большой интерес. Работодатели часто отказываются выплачивать премию после ухода сотрудника. Далее мы попробуем разобраться, нужно ли выплачивать премию после увольнения или нет.

Упрощенная система налогообложения — простой и доступный режим. Он направлен на уменьшение количества уплачиваемых налогов и формируемой отчетности и ориентирован на малый бизнес. Поэтому, для его применения устанавливают лимиты УСН на год. В статье расскажем, какие есть ограничения для применения упрощенки и что делать, если вы их нарушили.

, Елизавета Кобрина

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/388-podohodnyy-nalog-s-zarplaty

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.